๐ Temario Curso Asistente Contable
- Clase 01: ๐ Plan Contable General Empresarial 2020.
- Clase 02: ๐ Libros Contables
- Clase 03: ๐ Regรญmenes Tributarios
- Clase 04: ๐ Impuesto General a las Ventas
- Clase 05: ๐ Impuesto a la Renta
- Clase 06: ๐ Declara Fรกcil: IGV-Renta
- Clase 07: ๐ T-Registro y Plame
- Clase 08: ๐ Curso Sistema Concar CB
- Clase 09: ๐ Principales multas y rebajas – SUNAT
- ๐ Evaluaciรณn
Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV
TEMARIO DE CLASE 04
- Impuesto General a las Ventas – IGV
- Requisitos para el derecho al crรฉdito fiscal y operaciones no reales
- IGV Justo โ Prorroga de 90 dรญas para el pago de IGV (solo Mypes)
- ยฟQuรฉ son las Detracciones del IGV ?
- ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Retenciones delย IGV?
- ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Percepciones delย IGV?
- Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)
- Publicaciones relacionados al IGV
Impuesto General a las Ventas – IGV
Es el impuesto que debes pagar cuando compras bienes muebles o cuando una empresa te presta sus servicios, tanto como persona natural o jurรญdica.
El IGV se aplica sobre el monto acordado a pagar, lo que da como resultado el โmonto total a pagarโ, llamado tambiรฉn โprecio de ventaยป.
Tasa del IGV
La tasa es de 16%, a la cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promociรณn Municipal, dando un total de 18% que se aplica sobre el monto pactado.
Ejemplo: Luis vende artรญculos para computadoras y acuerda con Marรญa en venderle unos accesorios por el monto S/. 2,000 mรกs IGV. Por lo tanto, a los S/ 2,000 se le debe sumar S/. 360 de IGV, dando un total a pagar de S/. 2,360 como precio de venta.
Operaciones afectas al IGV:
- Venta de bienes muebles en el paรญs, bajo cualquier modalidad.
- Prestaciรณn o utilizaciรณn de servicios en el paรญs.
- Contratos de construcciรณn en territorio peruano.
- Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
- Importaciรณn de bienes.
Fuente: http://www.gob.pe
Requisitos para el derecho al crรฉdito fiscal y operaciones no reales
CONTENIDO DE DIAPOSITIVA:
- ยฟQuรฉ es el IGV?
- ยฟCUANDO NACE LA OBLIGACIรN DE PAGAR IGV?
- ยฟQUร ES EL CRรDITO FISCAL? (IGV COMPRAS)
- ยฟCUANDO SE CONSIDERA QUE UNA COMPRA NO ES REAL?
- JURISPRUDENCIA SOBRE EL CRรDITO FISCAL
- REINTEGRO DEL CREDITO FISCAL
- DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL
- DETRACCIONES DEL IGV
VER ๐ก๐ [ ACTUALIZADO ] REQUISITOS PARA EL DERECHO AL CRรDITO FISCAL Y OPERACIONES NO REALES

IGV Justo โ Prorroga de 90 dรญas para el pago de IGV (solo Mypes)
La Ley tiene como objeto establecer la prรณrroga del pago del impuesto general a las ventas (IGV) mensual que corresponda a empresas que tengan la condiciรณn de micro (150 UIT) y pequeรฑas empresas con ventas anuales hasta 1700 UIT.
VER MรS ๐ก๐ Beneficio para Mypes del pago de IGV a 90 dรญas โ IGV JUSTO.
ยฟQuรฉ son las Detracciones del IGV ?
El sistema de detracciones, comรบnmente conocido como SPOT, es un mecanismo para la recaudaciรณn de tributos y consiste en la detracciรณn (descuento) que efectรบa el comprador de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Naciรณn, en una cuenta corriente a nombre del vendedor.
El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
- La venta interna de bienes y prestaciรณn de servicios
- Servicio de transporte de bienes por vรญa terrestre
- Servicio de transporte pรบblico de pasajeros realizado por vรญa terrestre
- Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos.
VER MรS ๐ก๐ ยฟQuรฉ son las Detracciones del IGV ? Listado de Bienes y servicios afectos.
VER MรS ๐ก๐ ยฟCuรกl es el plazo mรกximo para pagar la detracciรณn y utilizar el crรฉdito fiscal โ IGV?
VER MรS ๐ก๐ Listado de bienes sujetos a Detracciรณn โ Anexo 1
VER MรS ๐ก๐ Listado de bienes sujetos a Detracciรณn โ Anexo 2
VER MรS ๐ก๐ Listado de servicios sujetos a Detracciรณn โ Anexo 3
VER MรS ๐ก๐ Detracciones en transporte de bienes realizado por vรญa terrestre (Carga)
VER MรS ๐ก๐ ยฟCรณmo Solicitar la Liberaciรณn de Fondos de detracciones?
ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Retenciones del IGV?
Mediante el Rรฉgimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV), la SUNAT designa a los ciudadanos contribuyentes como agentes de retenciรณn. De este modo, estรกn obligados a retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores el 3% de sus comprobantes de ventas siempre que el importe a pagar sea superior a S/ 700.00.
VER MรS ๐ก๐ ยฟQUE ES EL REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV?
ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Percepciones del IGV?
El Rรฉgimen de Percepciones del IGV a la venta interna de bienes es aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV, respecto de los bienes seรฑalados en el Apรฉndice 1 de la Ley Nยฐ 29173 Rรฉgimen de percepciones del impuesto general a las ventas y normas modificatorias.
El importe de la percepciรณn en la venta interna de bienes serรก determinado aplicando el porcentaje de 2% sobre el precio de venta. En el caso de que el cliente sea tambiรฉn agente de percepciรณn y se emita un comprobante de pago que permite ejercer el derecho al crรฉdito fiscal, se deberรก aplicar el porcentaje de 0.5% sobre el precio de venta.
VER MรS ๐ก๐ ยฟQUE ES EL REGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV?
Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)
Ejemplo: La empresa ยซNEGOCIOS ABC SACยป, cuyo rubro es comercializaciรณn de zapatillas, nos pide liquidar sus impuestos mensuales en el rรฉgimen RTM :
DATOS :
RUC: | PERIODO: | VENCIMIENTO: | TOTAL COMPRAS | TOTAL VENTAS |
20203040501 | 09-2022 | 18/10/2022 | 25,000.00 | 30,000.00 |
1. VERIFICACIรN DE VENCIMIENTO DEL PLAZO DE DECLARACIรN DE IMPUESTOS
Para ello nos ubicamos en el ultimo digito del RUC que es el 1 y el periodo a declarar, vence el 18/10/2022.

2. CรLCULO Y PAGO DE IMPUESTO MENSUAL:
DESCARGAR : CASO PRACTICO EN EXCEL
La declaraciรณn y pago del impuestos de realiza mediante el Formulario Nยบ 621 ยซDeclara Facilยป
DATOS
REFERENCIA DE DATOS | BASE IMPONIBLE | A. IGV (DEBITO FISCAL) | TOTAL VENTAS |
---|---|---|---|
Importe total segรบn Reg. de Ventas | 25,423.73 | 4,576.27 | 30,000.00 |
REFERENCIA DE DATOS | BASE IMPONIBLE | B. IGV (CREDITO FISCAL) | TOTAL COMPRAS |
---|---|---|---|
Importe total segรบn Reg. de compras | 21,186.44 | 3,813.56 | 25,000.00 |
LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALES | CALCULO | C. IGV A PAGAR | I. RENTA (CUOTA MENSUAL) | Cรณdigo de Tributo |
---|---|---|---|---|
Liquidaciรณn de IGV mensual | A – B = C [4,576.27-3,813.56 = 762.71] | 763.00 | —- | 1011 IGV Cuenta Propia |
Liquidaciรณn de I. Renta – Pago a cuenta mensual | BASE IMPONIBLE VENTA X 1% [25,423.73 X 1% = 254.24] | —- | 254.00 | 3121 Renta Mype Tributario |
RUTA: https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nยบ621 – Declara facil.
El pago se realiza mediante formulario fisico de Guia de Pagos Varios Formulario 1662, en las agencias bancarias.


El pago se realiza mediante tambiรฉn mediante formulario virtual: https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nยบ 1663 – NPS: Numero de Pago SUNAT
VER ๐ก๐ Guรญa como generar de NPS Impuestos – SUNAT
VER ๐ก๐ Pago de impuestos por internet – SUNAT
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He aprendido con los cursos de asistente contable y del concar, felicitaciones al estudio Reyes.
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muchas gracias por su apreciaciรณn y recomendaciรณn. saludos.
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