Curso Asistente Contable: Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV ยกGratis!


๐Ÿ”Ž Temario Curso Asistente Contable

Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV

TEMARIO DE CLASE 04

  1. Impuesto General a las Ventas – IGV
  2. Requisitos para el derecho al crรฉdito fiscal y operaciones no reales
  3. IGV Justo โ€“ Prorroga de 90 dรญas para el pago de IGV (solo Mypes)
  4. ยฟQuรฉ son las Detracciones del IGV ?
  5. ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Retenciones delย IGV?
  6. ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Percepciones delย IGV?
  7. Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)
  8. Publicaciones relacionados al IGV

Impuesto General a las Ventas – IGV

Es el impuesto que debes pagar cuando compras bienes muebles o cuando una empresa te presta sus servicios, tanto como persona natural o jurรญdica.

El IGV se aplica sobre el monto acordado a pagar, lo que da como resultado el โ€œmonto total a pagarโ€, llamado tambiรฉn โ€œprecio de ventaยป.

Tasa del IGV

La tasa es de 16%, a la cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promociรณn Municipal, dando un total de 18% que se aplica sobre el monto pactado.

Ejemplo: Luis vende artรญculos para computadoras y acuerda con Marรญa en venderle unos accesorios por el monto S/. 2,000 mรกs IGV. Por lo tanto, a los S/ 2,000 se le debe sumar S/. 360 de IGV, dando un total a pagar de S/. 2,360 como precio de venta.

Operaciones afectas al IGV:

  • Venta de bienes muebles en el paรญs, bajo cualquier modalidad.
  • Prestaciรณn o utilizaciรณn de servicios en el paรญs.
  • Contratos de construcciรณn en territorio peruano.
  • Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
  • Importaciรณn de bienes.

Fuente: http://www.gob.pe

Requisitos para el derecho al crรฉdito fiscal y operaciones no reales

CONTENIDO DE DIAPOSITIVA:

  • ยฟQuรฉ es el IGV?
  • ยฟCUANDO NACE LA OBLIGACIร“N DE PAGAR IGV?
  • ยฟQUร‰ ES EL CRร‰DITO FISCAL? (IGV COMPRAS)
  • ยฟCUANDO SE CONSIDERA QUE UNA COMPRA NO ES REAL?
  • JURISPRUDENCIA SOBRE EL CRร‰DITO FISCAL
  • REINTEGRO DEL CREDITO FISCAL
  • DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL
  • DETRACCIONES DEL IGV

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž [ ACTUALIZADO ] REQUISITOS PARA EL DERECHO AL CRร‰DITO FISCAL Y OPERACIONES NO REALES

IGV Justo โ€“ Prorroga de 90 dรญas para el pago de IGV (solo Mypes)

La Ley tiene como objeto establecer la prรณrroga del pago del impuesto general a las ventas (IGV) mensual que corresponda a empresas que tengan la condiciรณn de micro (150 UIT) y pequeรฑas empresas con ventas anuales hasta 1700 UIT.

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Beneficio para Mypes del pago de IGV a 90 dรญas โ€“ IGV JUSTO.

ยฟQuรฉ son las Detracciones del IGV ?

El sistema de detracciones, comรบnmente conocido como SPOT, es un mecanismo para la recaudaciรณn de tributos y consiste en la detracciรณn (descuento) que efectรบa el comprador de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Naciรณn, en una cuenta corriente a nombre del vendedor.

El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

  • La venta interna de bienes y prestaciรณn de servicios
  • Servicio de transporte de bienes por vรญa terrestre
  • Servicio de transporte pรบblico de pasajeros realizado por vรญa terrestre
  • Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado) 

Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos.

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ยฟQuรฉ son las Detracciones del IGV ? Listado de Bienes y servicios afectos.

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ยฟCuรกl es el plazo mรกximo para pagar la detracciรณn y utilizar el crรฉdito fiscal โ€“ IGV?

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Listado de bienes sujetos a Detracciรณn โ€“ Anexo 1

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Listado de bienes sujetos a Detracciรณn โ€“ Anexo 2

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Listado de servicios sujetos a Detracciรณn โ€“ Anexo 3

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Detracciones en transporte de bienes realizado por vรญa terrestre (Carga)

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ๐—™๐—ผ๐—ฟ๐—บ๐—ฎ๐˜๐—ผ ๐—ฑ๐—ฒ ๐—ฆ๐—ผ๐—น๐—ถ๐—ฐ๐—ถ๐˜๐˜‚๐—ฑ ๐—ฑ๐—ฒ ๐—ฐ๐—ผ๐—ฟ๐—ฟ๐—ฒ๐—ฐ๐—ฐ๐—ถ๐—ผฬ๐—ป ๐—ฑ๐—ฒ ๐—ฒ๐—ฟ๐—ฟ๐—ผ๐—ฟ๐—ฒ๐˜€ ๐—ฒ๐—ป ๐——๐—ฒ๐—ฝ๐—ผฬ๐˜€๐—ถ๐˜๐—ผ ๐—ฑ๐—ฒ ๐——๐—ฒ๐˜๐—ฟ๐—ฎ๐—ฐ๐—ฐ๐—ถ๐—ผ๐—ป๐—ฒ๐˜€

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ยฟCรณmo Solicitar la Liberaciรณn de Fondos de detracciones?

ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Retenciones del IGV?

Mediante el Rรฉgimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV), la SUNAT designa a los ciudadanos contribuyentes como agentes de retenciรณn. De este modo, estรกn obligados a retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores el 3% de sus comprobantes de ventas siempre que el importe a pagar sea superior a S/ 700.00.

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ยฟQUE ES EL REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV?

ยฟQuรฉ es el Rรฉgimen de Percepciones del IGV?

El Rรฉgimen de Percepciones del IGV a la venta interna de bienes es aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV, respecto de los bienes seรฑalados en el  Apรฉndice 1 de la Ley Nยฐ 29173 Rรฉgimen de percepciones del impuesto general a las ventas y normas modificatorias.

El importe de la percepciรณn en la venta interna de bienes serรก determinado aplicando el porcentaje de 2% sobre el precio de venta. En el caso de que el cliente sea tambiรฉn agente de percepciรณn y se emita un comprobante de pago que permite ejercer el derecho al crรฉdito fiscal, se deberรก aplicar el porcentaje de 0.5% sobre el precio de venta.

VER Mร€S ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ยฟQUE ES EL REGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV?

Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)

Ejemplo: La empresa ยซNEGOCIOS ABC SACยป, cuyo rubro es comercializaciรณn de zapatillas, nos pide liquidar sus impuestos mensuales en el rรฉgimen RTM :

DATOS :

RUC:PERIODO:VENCIMIENTO:TOTAL COMPRASTOTAL VENTAS
2020304050109-202218/10/202225,000.0030,000.00

1. VERIFICACIร“N DE VENCIMIENTO DEL PLAZO DE DECLARACIร“N DE IMPUESTOS

Para ello nos ubicamos en el ultimo digito del RUC que es el 1 y el periodo a declarar, vence el 18/10/2022.

2. Cร€LCULO Y PAGO DE IMPUESTO MENSUAL:

DESCARGAR : CASO PRACTICO EN EXCEL

La declaraciรณn y pago del impuestos de realiza mediante el Formulario Nยบ 621 ยซDeclara Facilยป 

DATOS

REFERENCIA DE DATOSBASE IMPONIBLEA. IGV (DEBITO FISCAL)TOTAL VENTAS
Importe total segรบn Reg. de Ventas25,423.734,576.2730,000.00
REFERENCIA DE DATOSBASE IMPONIBLEB. IGV (CREDITO FISCAL)TOTAL COMPRAS
Importe total segรบn Reg. de compras 21,186.443,813.5625,000.00
LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALESCALCULOC. IGV A PAGARI. RENTA
(CUOTA MENSUAL)
Cรณdigo de Tributo
Liquidaciรณn de IGV mensualA – B = C
[4,576.27-3,813.56 = 762.71]
           763.00—-1011 IGV Cuenta Propia
Liquidaciรณn de I. Renta – Pago a cuenta mensualBASE IMPONIBLE VENTA X 1%
[25,423.73 X 1% = 254.24]
—-254.003121 Renta Mype Tributario
Los pagos de impuestos a SUNAT se redondea, el pago es sin decimales.

RUTA:  https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nยบ621 – Declara facil.

El pago se realiza mediante formulario fisico de Guia de Pagos Varios Formulario 1662, en las agencias bancarias.

El pago se realiza mediante tambiรฉn mediante formulario virtual: https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nยบ 1663 – NPS: Numero de Pago SUNAT

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Guรญa como generar de NPS Impuestos – SUNAT

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Pago de impuestos por internet – SUNAT

Publicaciones relacionados al IGV

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Sustentaciรณn de arrendamientos de inmuebles, gastos de servicios pรบblicos y elย IGV

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž IGV : Nรบmero de Placa de vehรญculo en la compra de combustible y servicios para uso del IGV

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž IGV : ยฟQuรฉ tipo de cambio se aplica en caso de operaciones realizadas en moneda extranjera?

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž Crรฉdito Fiscal โ€“ IGV : ยฟCuรกndo Anotar los Recibos de Servicios Pรบblicos en Registro de Compras?

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž IGV : Las Notas de Crรฉdito por compras deben anotarse en el mismo periodo segรบn fecha de emisiรณn.

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”ŽFormato para compensar del Saldo a Favor del Imp. a la Renta de 3ra. Categorรญa contra IGV o ITAN

VER ๐ŸŸก๐Ÿ”Ž ยฟLas asociaciones sin fines de lucro pagan IGV?

Anuncio publicitario

11 comentarios sobre “Curso Asistente Contable: Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV ยกGratis!

Deja una respuesta

Introduce tus datos o haz clic en un icono para iniciar sesiรณn:

Logo de WordPress.com

Estรกs comentando usando tu cuenta de WordPress.com. Salir /  Cambiar )

Foto de Facebook

Estรกs comentando usando tu cuenta de Facebook. Salir /  Cambiar )

Conectando a %s

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cรณmo se procesan los datos de tus comentarios.