Curso Asistente Contable: Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV ¡Gratis!

🔎 Temario Curso Asistente Contable

• Clase 01: 🔎 Plan Contable General Empresarial 2020.
• Clase 02: 🔎 Libros Contables
• Clase 03: 🔎 Regímenes Tributarios
• Clase 04: 🔎 Impuesto General a las Ventas
• Clase 05: 🔎 Impuesto a la Renta
• Clase 06: 🔎 Declara Fácil: IGV-Renta
• Clase 07: 🔎 T-Registro y Plame
• Clase 08: 🔎 Curso Sistema Concar CB
• Clase 09: 🔎 Principales multas y rebajas – SUNAT
• 🔎 Evaluación

Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV

TEMARIO DE CLASE 04

1. Impuesto General a las Ventas – IGV
2. Requisitos para el derecho al crédito fiscal y operaciones no reales
3. IGV Justo – Prorroga de 90 días para el pago de IGV (solo Mypes)
4. ¿Qué son las Detracciones del IGV ?
5. ¿Qué es el Régimen de Retenciones del IGV?
6. ¿Qué es el Régimen de Percepciones del IGV?
7. Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)
8. Publicaciones relacionados al IGV

Impuesto General a las Ventas – IGV

Es el impuesto que debes pagar cuando compras bienes muebles o cuando una empresa te presta sus servicios, tanto como persona natural o jurídica.

El IGV se aplica sobre el monto acordado a pagar, lo que da como resultado el “monto total a pagar”, llamado también “precio de venta».

Tasa del IGV

La tasa es de 16%, a la cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promoción Municipal, dando un total de 18% que se aplica sobre el monto pactado.

Ejemplo: Luis vende artículos para computadoras y acuerda con María en venderle unos accesorios por el monto S/. 2,000 más IGV. Por lo tanto, a los S/ 2,000 se le debe sumar S/. 360 de IGV, dando un total a pagar de S/. 2,360 como precio de venta.

Operaciones afectas al IGV:

• Venta de bienes muebles en el país, bajo cualquier modalidad.
• Prestación o utilización de servicios en el país.
• Contratos de construcción en territorio peruano.
• Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
• Importación de bienes.

Fuente: http://www.gob.pe

Requisitos para el derecho al crédito fiscal y operaciones no reales

CONTENIDO DE DIAPOSITIVA:

• ¿Qué es el IGV?
• ¿CUANDO NACE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR IGV?
• ¿QUÉ ES EL CRÉDITO FISCAL? (IGV COMPRAS)
• ¿CUANDO SE CONSIDERA QUE UNA COMPRA NO ES REAL?
• JURISPRUDENCIA SOBRE EL CRÉDITO FISCAL
• REINTEGRO DEL CREDITO FISCAL
• DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL
• DETRACCIONES DEL IGV

VER 🟡🔎 [ ACTUALIZADO ] REQUISITOS PARA EL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL Y OPERACIONES NO REALES

IGV Justo – Prorroga de 90 días para el pago de IGV (solo Mypes)

La Ley tiene como objeto establecer la prórroga del pago del impuesto general a las ventas (IGV) mensual que corresponda a empresas que tengan la condición de micro (150 UIT) y pequeñas empresas con ventas anuales hasta 1700 UIT.

VER MÀS 🟡🔎 Beneficio para Mypes del pago de IGV a 90 días – IGV JUSTO.

¿Qué son las Detracciones del IGV ?

El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo para la recaudación de tributos y consiste en la detracción (descuento) que efectúa el comprador de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor.

El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

• La venta interna de bienes y prestación de servicios
• Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
• Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
• Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado) 

Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos.

VER MÀS 🟡🔎 ¿Qué son las Detracciones del IGV ? Listado de Bienes y servicios afectos.

VER MÀS 🟡🔎 ¿Cuál es el plazo máximo para pagar la detracción y utilizar el crédito fiscal – IGV?

VER MÀS 🟡🔎 Listado de bienes sujetos a Detracción – Anexo 1

VER MÀS 🟡🔎 Listado de bienes sujetos a Detracción – Anexo 2

VER MÀS 🟡🔎 Listado de servicios sujetos a Detracción – Anexo 3

VER MÀS 🟡🔎 Detracciones en transporte de bienes realizado por vía terrestre (Carga)

VER MÀS 🟡🔎 𝗙𝗼𝗿𝗺𝗮𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗦𝗼𝗹𝗶𝗰𝗶𝘁𝘂𝗱 𝗱𝗲 𝗰𝗼𝗿𝗿𝗲𝗰𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗲𝗿𝗿𝗼𝗿𝗲𝘀 𝗲𝗻 𝗗𝗲𝗽𝗼́𝘀𝗶𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗗𝗲𝘁𝗿𝗮𝗰𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀

VER MÀS 🟡🔎 ¿Cómo Solicitar la Liberación de Fondos de detracciones?

¿Qué es el Régimen de Retenciones del IGV?

Mediante el Régimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV), la SUNAT designa a los ciudadanos contribuyentes como agentes de retención. De este modo, están obligados a retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores el 3% de sus comprobantes de ventas siempre que el importe a pagar sea superior a S/ 700.00.

VER MÀS 🟡🔎 ¿QUE ES EL REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV?

¿Qué es el Régimen de Percepciones del IGV?

El Régimen de Percepciones del IGV a la venta interna de bienes es aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV, respecto de los bienes señalados en el  Apéndice 1 de la Ley N° 29173 Régimen de percepciones del impuesto general a las ventas y normas modificatorias.

El importe de la percepción en la venta interna de bienes será determinado aplicando el porcentaje de 2% sobre el precio de venta. En el caso de que el cliente sea también agente de percepción y se emita un comprobante de pago que permite ejercer el derecho al crédito fiscal, se deberá aplicar el porcentaje de 0.5% sobre el precio de venta.

VER MÀS 🟡🔎 ¿QUE ES EL REGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV?

Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)

Ejemplo: La empresa «NEGOCIOS ABC SAC», cuyo rubro es comercialización de zapatillas, nos pide liquidar sus impuestos mensuales en el régimen RTM :

DATOS :

RUC:	PERIODO:	VENCIMIENTO:	TOTAL COMPRAS	TOTAL VENTAS
20203040501	09-2022	18/10/2022	25,000.00	30,000.00

1. VERIFICACIÓN DE VENCIMIENTO DEL PLAZO DE DECLARACIÓN DE IMPUESTOS

Para ello nos ubicamos en el ultimo digito del RUC que es el 1 y el periodo a declarar, vence el 18/10/2022.

2. CÀLCULO Y PAGO DE IMPUESTO MENSUAL:

DESCARGAR : CASO PRACTICO EN EXCEL

La declaración y pago del impuestos de realiza mediante el Formulario Nº 621 «Declara Facil» 

DATOS

REFERENCIA DE DATOS	BASE IMPONIBLE	A. IGV (DEBITO FISCAL)	TOTAL VENTAS
Importe total según Reg. de Ventas	25,423.73	4,576.27	30,000.00

REFERENCIA DE DATOS	BASE IMPONIBLE	B. IGV (CREDITO FISCAL)	TOTAL COMPRAS
Importe total según Reg. de compras	21,186.44	3,813.56	25,000.00

LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALES	CALCULO	C. IGV A PAGAR	I. RENTA (CUOTA MENSUAL)	Código de Tributo
Liquidación de IGV mensual	A – B = C [4,576.27-3,813.56 = 762.71]	763.00	—-	1011 IGV Cuenta Propia
Liquidación de I. Renta – Pago a cuenta mensual	BASE IMPONIBLE VENTA X 1% [25,423.73 X 1% = 254.24]	—-	254.00	3121 Renta Mype Tributario

RUTA:  https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nº621 – Declara facil.

El pago se realiza mediante formulario fisico de Guia de Pagos Varios Formulario 1662, en las agencias bancarias.

El pago se realiza mediante también mediante formulario virtual: https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nº 1663 – NPS: Numero de Pago SUNAT

VER 🟡🔎 Guía como generar de NPS Impuestos – SUNAT

VER 🟡🔎 Pago de impuestos por internet – SUNAT

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