🔎 Temario Curso Asistente Contable
- Clase 01: 🔎 Plan Contable General Empresarial 2020.
- Clase 02: 🔎 Libros Contables
- Clase 03: 🔎 Regímenes Tributarios
- Clase 04: 🔎 Impuesto General a las Ventas
- Clase 05: 🔎 Impuesto a la Renta
- Clase 06: 🔎 Declara Fácil
- Clase 07: 🔎 T-Registro y Plame
- Clase 08: 🔎 Curso Sistema Concar CB
- 🔎 Evaluación
Clase 04 – Impuesto General a las Ventas – IGV
TEMARIO DE CLASE 04
- Impuesto General a las Ventas – IGV
- Requisitos para el derecho al crédito fiscal y operaciones no reales
- IGV Justo – Prorroga de 90 días para el pago de IGV (solo Mypes)
- ¿Qué son las Detracciones del IGV ?
- ¿Qué es el Régimen de Retenciones del IGV?
- ¿Qué es el Régimen de Percepciones del IGV?
- Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)
- Publicaciones relacionados al IGV
Impuesto General a las Ventas – IGV
Es el impuesto que debes pagar cuando compras bienes muebles o cuando una empresa te presta sus servicios, tanto como persona natural o jurídica.
El IGV se aplica sobre el monto acordado a pagar, lo que da como resultado el “monto total a pagar”, llamado también “precio de venta».
Tasa del IGV
La tasa es de 16%, a la cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promoción Municipal, dando un total de 18% que se aplica sobre el monto pactado.
Ejemplo: Luis vende artículos para computadoras y acuerda con María en venderle unos accesorios por el monto S/. 2,000 más IGV. Por lo tanto, a los S/ 2,000 se le debe sumar S/. 360 de IGV, dando un total a pagar de S/. 2,360 como precio de venta.
Operaciones afectas al IGV:
- Venta de bienes muebles en el país, bajo cualquier modalidad.
- Prestación o utilización de servicios en el país.
- Contratos de construcción en territorio peruano.
- Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
- Importación de bienes.
Fuente: http://www.gob.pe
Requisitos para el derecho al crédito fiscal y operaciones no reales
CONTENIDO DE DIAPOSITIVA:
- ¿Qué es el IGV?
- ¿CUANDO NACE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR IGV?
- ¿QUÉ ES EL CRÉDITO FISCAL? (IGV COMPRAS)
- ¿CUANDO SE CONSIDERA QUE UNA COMPRA NO ES REAL?
- JURISPRUDENCIA SOBRE EL CRÉDITO FISCAL
- REINTEGRO DEL CREDITO FISCAL
- DE LOS REGISTROS Y OTROS MEDIOS DE CONTROL
- DETRACCIONES DEL IGV
VER 🟡🔎 [ ACTUALIZADO ] REQUISITOS PARA EL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL Y OPERACIONES NO REALES
IGV Justo – Prorroga de 90 días para el pago de IGV (solo Mypes)
La Ley tiene como objeto establecer la prórroga del pago del impuesto general a las ventas (IGV) mensual que corresponda a empresas que tengan la condición de micro (150 UIT) y pequeñas empresas con ventas anuales hasta 1700 UIT.
VER MÀS 🟡🔎 Beneficio para Mypes del pago de IGV a 90 días – IGV JUSTO.
¿Qué son las Detracciones del IGV ?
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo para la recaudación de tributos y consiste en la detracción (descuento) que efectúa el comprador de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor.
El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
- La venta interna de bienes y prestación de servicios
- Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
- Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
- Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos.
VER MÀS 🟡🔎 ¿Qué son las Detracciones del IGV ? Listado de Bienes y servicios afectos.
VER MÀS 🟡🔎 ¿Cuál es el plazo máximo para pagar la detracción y utilizar el crédito fiscal – IGV?
VER MÀS 🟡🔎 Listado de bienes sujetos a Detracción – Anexo 1
VER MÀS 🟡🔎 Listado de bienes sujetos a Detracción – Anexo 2
VER MÀS 🟡🔎 Listado de servicios sujetos a Detracción – Anexo 3
VER MÀS 🟡🔎 Detracciones en transporte de bienes realizado por vía terrestre (Carga)
VER MÀS 🟡🔎 𝗙𝗼𝗿𝗺𝗮𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗦𝗼𝗹𝗶𝗰𝗶𝘁𝘂𝗱 𝗱𝗲 𝗰𝗼𝗿𝗿𝗲𝗰𝗰𝗶𝗼́𝗻 𝗱𝗲 𝗲𝗿𝗿𝗼𝗿𝗲𝘀 𝗲𝗻 𝗗𝗲𝗽𝗼́𝘀𝗶𝘁𝗼 𝗱𝗲 𝗗𝗲𝘁𝗿𝗮𝗰𝗰𝗶𝗼𝗻𝗲𝘀
VER MÀS 🟡🔎 ¿Cómo Solicitar la Liberación de Fondos de detracciones?
¿Qué es el Régimen de Retenciones del IGV?
Mediante el Régimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV), la SUNAT designa a los ciudadanos contribuyentes como agentes de retención. De este modo, están obligados a retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores el 3% de sus comprobantes de ventas siempre que el importe a pagar sea superior a S/ 700.00.
VER MÀS 🟡🔎 ¿QUE ES EL REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV?
¿Qué es el Régimen de Percepciones del IGV?
El Régimen de Percepciones del IGV a la venta interna de bienes es aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV, respecto de los bienes señalados en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173 Régimen de percepciones del impuesto general a las ventas y normas modificatorias.
El importe de la percepción en la venta interna de bienes será determinado aplicando el porcentaje de 2% sobre el precio de venta. En el caso de que el cliente sea también agente de percepción y se emita un comprobante de pago que permite ejercer el derecho al crédito fiscal, se deberá aplicar el porcentaje de 0.5% sobre el precio de venta.
VER MÀS 🟡🔎 ¿QUE ES EL REGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV?
Caso Practico de calculo de IGV – renta mensual (PDT 621)
Ejemplo: La empresa «NEGOCIOS ABC SAC», cuyo rubro es comercialización de zapatillas, nos pide liquidar sus impuestos mensuales en el régimen RTM :
DATOS :
| RUC: | PERIODO: | VENCIMIENTO: | TOTAL COMPRAS | TOTAL VENTAS |
| 20203040501 | 09-2022 | 18/10/2022 | 25,000.00 | 30,000.00 |
1. VERIFICACIÓN DE VENCIMIENTO DEL PLAZO DE DECLARACIÓN DE IMPUESTOS
Para ello nos ubicamos en el ultimo digito del RUC que es el 1 y el periodo a declarar, vence el 18/10/2022.
2. CÀLCULO Y PAGO DE IMPUESTO MENSUAL:
DESCARGAR : CASO PRACTICO EN EXCEL
La declaración y pago del impuestos de realiza mediante el Formulario Nº 621 «Declara Facil»
DATOS
| REFERENCIA DE DATOS | BASE IMPONIBLE | A. IGV (DEBITO FISCAL) | TOTAL VENTAS |
|---|---|---|---|
| Importe total según Reg. de Ventas | 25,423.73 | 4,576.27 | 30,000.00 |
| REFERENCIA DE DATOS | BASE IMPONIBLE | B. IGV (CREDITO FISCAL) | TOTAL COMPRAS |
|---|---|---|---|
| Importe total según Reg. de compras | 21,186.44 | 3,813.56 | 25,000.00 |
| LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUALES | CALCULO | C. IGV A PAGAR | I. RENTA (CUOTA MENSUAL) | Código de Tributo |
|---|---|---|---|---|
| Liquidación de IGV mensual | A – B = C [4,576.27-3,813.56 = 762.71] | 763.00 | —- | 1011 IGV Cuenta Propia |
| Liquidación de I. Renta – Pago a cuenta mensual | BASE IMPONIBLE VENTA X 1% [25,423.73 X 1% = 254.24] | —- | 254.00 | 3121 Renta Mype Tributario |
RUTA: https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nº621 – Declara facil.
El pago se realiza mediante formulario fisico de Guia de Pagos Varios Formulario 1662, en las agencias bancarias.
El pago se realiza mediante también mediante formulario virtual: https://www.sunat.gob.pe/sol.html / Nueva plataforma / Formulario Nº 1663 – NPS: Numero de Pago SUNAT
VER 🟡🔎 Guía como generar de NPS Impuestos – SUNAT
VER 🟡🔎 Pago de impuestos por internet – SUNAT
Publicaciones relacionados al IGV
VER 🟡🔎Formato para compensar del Saldo a Favor del Imp. a la Renta de 3ra. Categoría contra IGV o ITAN
VER 🟡🔎 IGV : ¿Qué tipo de cambio se aplica en caso de operaciones realizadas en moneda extranjera?
VER 🟡🔎 Crédito Fiscal – IGV : ¿Cuándo Anotar los Recibos de Servicios Públicos en Registro de Compras?
VER 🟡🔎 IGV : Las Notas de Crédito por compras deben anotarse en el mismo periodo según fecha de emisión.
ESTUDIO TRIBUTARIO REYES 
He aprendido con los cursos de asistente contable y del concar, felicitaciones al estudio Reyes.
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muchas gracias por su apreciación y recomendación. saludos.
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