Es considerado un libro principal y obligatorio y forma parte de la contabilidad completa, en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas.
De acuerdo a la Resoluciรณn de Superintendencia Nยฐ 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos estรก constituido por dos formatos,
- el formato 1.1 Libro Caja y Bancos โ Detalle de los Movimientos del Efectivo y
- el Formato 1.2 Libro Caja y Bancos โ Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente.
REGISTROS EN EL LIBRO CAJA
Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe, anotando en la segunda columna de importes (totales), la existencia del dinero que indica el inventario inicial.
Tambiรฉn puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que se anotarรก en la columna de importes parciales.
El dinero que ingresa se registra en el Debe, representado por cuentas; el dinero que sale se registra en el Haber, tambiรฉn representado por cuentas.
DIAGRAMACIรN DE LOS FORMATOS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS
RESUMEN DE CAJA
El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante el mes o periodo.
ASIENTOS DE CENTRALIZACIรN
Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que han tenido movimiento durante el mes, tanto en el Debe como en el Haber de Caja y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de los movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que ingresรณ a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que saliรณ de caja.
Formatos, rayado y diagramaciรณn
FORMATO 1.1: ยซLIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVOยป
FORMATO 1.2: ยซLIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTEยป
fuente: CONTABILIDAD BรSICA I Roberto Reyna Mรกrquez
ESTUDIO TRIBUTARIO REYES 
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#SUNAT
Es considerado un libro principal y obligatorio y forma parte de la contabilidad completa
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buenas noches, tengo una consulta respecto a la forma del llevar el libro caja y bancos, mis ingresos en 2020 fueron s/ 9,100,000.00 estoy obligado a llevar libro caja y banco computarizado o electrรณnico.
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De manera electrรณnica tiene que llevar aquellos sujetos que la Sunat designe como principales contribuyentes.
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Gracias por la informaciรณn y por los exceles. Me servirรก para mi trabajo universitario.
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