SUMILLA: CUMPLO CON REQUERIMIENTO CONTENIDO EN ESQUELA DE CITACIÓN N° 22202213xxxx-1
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
INTENDENCIA LIMA
VERIFICADOR – XXXXX XXXXX
REFERENCIA: ESQUELA DE CITACIÓN N° 22202213xxxxx-1
De mi mayor consideración;
Por intermedio de la presente, Yo, BXXXX ZXXXXXX CHRISTIAN EMANUEL identificado con R.U.C Nº 10466XXXXXX y con domicilio fiscal en Cal. Robinson Nro. 1XXX Dpto. 20XX – Surquillo – Lima – Lima, de ocupación empresario, ante ustedes me presento y respetuosamente digo:
Habiendo revisado la Esquela de citación de referencia, cuyo texto señala:
En el ejercicio 2021, se han detectado rentas no declaradas que debieron formar parte de su Renta Imponible del Impuesto a la Renta de Personas Naturales, originados por la diferencia entre la información que tiene la Administración Tributaria de sus depósitos, entregas y/o envíos de dinero con sus ingresos declarados.
Tributo: 030703
Periodo: 202X-13
Es preciso señalar lo siguiente:
Que, en la empresa INVERSIONES XXXXXX SAC con RUC Nº 206039XXXXX vengo trabajando desde el 01/01/202X hasta la actualidad, mediante contrato de trabajo a plazo indeterminado, medio tiempo y con jornal de trabajo de horario acumulativo, no sujeto a fiscalización, con el cargo de Gerente General, siendo una microempresa ejerzo las funciones de representación, dirección estratégica y funciones operativas como son control de cuentas corrientes y conversión de moneda nacional a moneda extranjera para pagos a proveedores.
Las ventas en la empresa INVERSIONES XXXXXXX SAC se realizan al contado y en efectivo, el dinero recaudado se deposita a las cuentas de la empresa.
Desde el 01/01/202X puse a disposición mis cuentas de ahorros, para que mi empresa INVERSIONES XXXXXXX SAC pueda realizar el cambio de moneda nacional soles a moneda extrajera dólares, tal como se puede apreciar en mis estados de cuenta, empresa TK BUSINESS XXXXXXX SAC.
Por lo señalado, y después de evaluar la documentación que obra en mi poder y habiendo solicitado documentación en poder de terceros, paso a explicar lo siguiente:
De la revisión contable realizada de las operaciones de los estados de cuenta de 202X, se ha podido constatar lo siguiente:
| Resumen de depósitos a las siguientes cuentas de ahorro en Soles: | |||
| MES / BANCO | BBVA | BCP | TOTALES |
| Ene-2X | S/21,709.05 | S/48,832.23 | S/70,541.28 |
| Feb-2X | S/9,060.00 | S/17,250.33 | S/26,310.33 |
| Mar-2X | S/20,000.00 | S/25,001.68 | S/45,001.68 |
| Abr-2X | S/29,000.00 | S/36,153.18 | S/65,153.18 |
| May-2X | S/0.00 | S/43,947.08 | S/43,947.08 |
| Jun-2X | S/20,900.00 | S/78,808.05 | S/99,708.05 |
| Jul-2X | S/1,581.00 | S/38,821.80 | S/40,402.80 |
| Ago-2X | S/35,000.00 | S/118,398.62 | S/153,398.62 |
| Set-2X | S/38,200.00 | S/50,752.88 | S/88,952.88 |
| Oct-2X | S/0.00 | S/19,005.70 | S/19,005.70 |
| Nov-2X | S/34,000.00 | S/22,668.69 | S/56,668.69 |
| Dic-2X | S/6,520.00 | S/68,993.06 | S/75,513.06 |
| TOTALES | S/215,970.05 | S/568,633.30 | S/784,603.35 |
| Resumen de retiros de las siguientes cuentas de ahorro: | |||
| MES / BANCO | BBVA | BCP | TOTALES |
| Ene-2X | -S/19,162.73 | -S/50,339.58 | -S/69,502.31 |
| Feb-2X | -S/9,145.38 | -S/10,993.00 | -S/20,138.38 |
| Mar-2X | -S/8,771.97 | -S/28,047.70 | -S/36,819.67 |
| Abr-2X | -S/22,181.50 | -S/19,450.10 | -S/41,631.60 |
| May-2X | -S/18,133.58 | -S/64,637.85 | -S/82,771.43 |
| Jun-2X | -S/2,450.92 | -S/59,500.75 | -S/61,951.67 |
| Jul-2X | -S/1,830.01 | -S/53,416.38 | -S/55,246.39 |
| Ago-2X | -S/31,216.10 | -S/97,209.99 | -S/128,426.09 |
| Set-2X | -S/37,096.36 | -S/63,517.70 | -S/100,614.06 |
| Oct-2X | -S/815.32 | -S/26,703.40 | -S/27,518.72 |
| Nov-2X | -S/14,246.11 | -S/11,455.15 | -S/25,701.26 |
| Dic-2X | -S/25,338.94 | -S/80,357.90 | -S/105,696.84 |
| TOTALES | -S/190,388.92 | -S/565,629.50 | -756,018.42 |
| Resumen de depósitos a las siguientes cuentas de ahorro en dólares: | ||||||||||
| MES / BANCO | BBVA USD | BCP USD | TOTALES | T.C. PROMEDIO | BCP S/ | TOTALES | ||||
| Ene-2X | $10,107.75 | $- | $ 10,107.75 | 3.636 | S/ – | S/ 36,751.78 | ||||
| Feb-2X | $- | $- | $ – | 3.647 | S/ – | S/ – | ||||
| Mar-2X | $1,520.00 | $- | $ 1,520.00 | 3.763 | S/ – | S/ 5,719.76 | ||||
| Abr-2X | $8,714.78 | $- | $ 8,714.78 | 3.778 | S/ – | S/ 32,924.44 | ||||
| May-2X | $12,605.86 | $12,188.06 | $ 24,793.92 | 3.802 | S/ 46,339.00 | S/ 94,266.48 | ||||
| Jun-2X | $12,820.92 | $10,110.70 | $ 22,931.62 | 3.925 | S/ 39,684.50 | S/ 90,006.61 | ||||
| Jul-2X | $- | $7,904.44 | $ 7,904.44 | 4.036 | S/ 31,902.32 | S/ 31,902.32 | ||||
| Ago-2X | $19,667.16 | $19,358.26 | $ 39,025.42 | 4.071 | S/ 78,807.48 | S/ 158,872.48 | ||||
| Set-2X | $19,332.14 | $8,144.56 | $ 27,476.70 | 4.125 | S/ 33,596.31 | S/ 113,341.39 | ||||
| Oct-2X | $- | $5,036.91 | $ 5,036.91 | 3.986 | S/ 20,077.12 | S/ 20,077.12 | ||||
| Nov-2X | $2,500.00 | $9,702.69 | $ 12,202.69 | 4.048 | S/ 39,276.49 | S/ 49,396.49 | ||||
| Dic-2X | $20,036.11 | $733.84 | $ 20,769.95 | 3.979 | S/ 2,919.95 | S/ 82,643.63 | ||||
| TOTALES | $107,304.72 | $73,179.46 | $ 180,484.18 | S/ 292,603.17 | S/ 715,902.51 | |||||
| Resumen de retiros de las siguientes cuentas de ahorro: | ||||||||||
| MES / BANCO | BBVA USD | BCP USD | TOTALES | BCP S/ | TOTALES | |||||
| Ene-21 | $-10,160.00 | $- | $ -10,160.00 | 3.636 | S/ – | -S/ 36,941.76 | ||||
| Feb-21 | $- | $- | $ – | 3.647 | S/ – | S/ – | ||||
| Mar-21 | $- | $- | $ – | 3.763 | S/ – | S/ | ||||
| Abr-21 | $-10,267.00 | $- | $ -10,267.00 | 3.778 | S/ – | -S/ 38,788.73 | ||||
| May-21 | $-4,943.12 | $-7,207.79 | $ -12,150.91 | 3.802 | -S/ 27,404.02 | -S/ 46,197.76 | ||||
| Jun-21 | $-20,516.00 | $-15,085.81 | $ -35,601.81 | 3.925 | -S/ 59,211.80 | -S/ 139,737.10 | ||||
| Jul-21 | $- | $-2,891.45 | $ -2,891.45 | 4.036 | -S/ 11,669.89 | -S/ 11,669.89 | ||||
| Ago-21 | $-10,756.00 | $-22,911.41 | $ -33,667.41 | 4.071 | -S/ 93,272.35 | -S/ 137,060.03 | ||||
| Set-21 | $-19,137.01 | $-9,406.95 | $ -28,543.96 | 4.125 | -S/ 38,803.67 | -S/ 117,743.84 | ||||
| Oct-21 | $- | $-702.25 | $ -702.25 | 3.986 | -S/ 2,799.17 | -S/ 2,799.17 | ||||
| Nov-21 | $-11,550.34 | $-8,925.69 | $ -20,476.03 | 4.048 | -S/ 36,131.19 | -S/ 82,886.97 | ||||
| Dic-21 | $-10,083.40 | $-6,041.23 | $-16,124.63 | 3.979 | -S/ 24,038.05 | -S/ 64,159.90 | ||||
| TOTALES | $-97,412.87 | $-73,172.58 | $ -170,585.45 | -S/ 293,330.15 | -S/ 677,985.14 | |||||
Yo, BXXXXXXXZXXXXX CHRISTIAN EMANUEL, durante dicho ejercicio he mantenido cuentas de ahorro en las siguientes instituciones:
| BANCO | BBVA SOLES | BBVA DOLARES | BCP USD | BCP SOLES |
| Nº | 0011-0XX8-020017XXXXX | 0011-05XX-020016XXXXX | 191-032087XXX-XXXXX | 194-40221XXXXX |
Que, los movimientos de depósitos a las cuentas bancarias (por depósitos o transferencias) tienen sustento, principalmente son:
- Renta de Trabajo (renta de cuarta y quinta categoría, declarados durante el año 202X) por un total de S/ 89,210.00, así como ahorros personales provenientes de años anteriores por el importe de S/ 66,091.51
- Transferencias para operaciones de cambio de moneda nacional a moneda extranjera, corresponden a transferencias de S/315,418.00 y depósitos y saldos en cuenta por S/ 172,511.98 (para compra de dólares) de la empresa INVERSIONES CSB SAC a las cuentas de ahorro líneas arriba indicadas a nombre de BXXXXXXXXXX ZXXXX CHRISTIAN EMANUEL por un total a fin de agilizar la operatividad de las importaciones realizadas. VER DETALLE SIGUIENTE:
– [ el Redactor de esta pagina borró el cuadro ]
- Depósitos de TK Cambista, corresponden a operaciones de cambio de soles a dólares hasta por el monto por $123,330.91 USD dólares americanos cuya conversión a soles es S/ 487,929.98 realizados en la empresa TK BUSINESS XXXXX SAC cuya trazabilidad de dichas operaciones implica depósitos de INVERSIONES XXXXXXSAC a mis cuentas de ahorro, este dinero luego se transfiere a la casa de cambio para que inmediatamente regrese dichos importes a mis cuentas, marcando varias veces el ITF al transitar por mis cuentas personales. VER DETALLE SIGUIENTE:
– [ el Redactor de esta pagina borró el cuadro ]
- Depósitos en BCP USD y depósitos en BBVA USD entre mis propias cuentas de ahorro dólares: estos movimientos se realizaron entre mis cuentas dólares de BCP y BBVA hasta por $53,525 USD dólares americanos cuya conversión a soles es S/ 213,814.75. Según detalle siguiente:
– [ el Redactor de esta pagina borró el cuadro ]
Que, los movimientos de retiros a las cuentas bancarias, tienen sustento, principalmente son:
- Movimientos personales: movimientos por rentas de quinta categoría y ahorros personales por S/ 155,301.51 sustentado en mis declaraciones de rentas, con ingresos promedios anuales hasta por S/ 90,000 soles en promedio, esto por el vínculo laboral de casi 10 años que mantengo en la empresa hipermercados Tottus SA desde el 05/07/201X como consta en mis boletas de pago adjunto en el presente descargo.
- Transferencias al exterior por importaciones: Realicé pagos en representación INVERSIONES XXXXXXXXXXX SAC a empresas del exterior en dólares convertido a soles por $83,177.11 USD dólares americanos cuya conversión a soles es S/ 328,041.62 por motivo de pagos por importación de productos. Según detalle siguiente:
– [ el Redactor de esta pagina borró el cuadro ]
Por otro lado, debo mencionar que en las instituciones donde mantengo mis cuentas de ahorro el mismo día que solicite los estados de cuenta bancarios, solicité ME PROPORCIONE EL DETALLE DE LA INFORMACION A LA QUE ESTAN REFERIDOS LOS MOVIMIENTOS CON CODIGOS DE OPERACIÓN 02 – SIN USO DE CUENTA REPORTADOS SEGÚN ITF DURANTE EL AÑO 202X. A fin de que mi persona pueda efectuar los descargos correspondientes ante la Administración tributaria, ante mi insistencia de manera verbal me indicaron que “dicha información no es posible ubicar las operaciones en cuestión”.
Por lo que paso a resumir según lo explicado de los depósitos, retiros, movimientos entre mis cuentas y cambios de moneda, por lo que concluyo que NO EXISTE DESBALANCE PATRIMONIAL. VER DETALLE SIGUIENTE:
– [ el Redactor de esta pagina borró el cuadro ]
Por lo explicado, en cumplimiento del ANEXO 02 ESQUELA DE CITACIÓN N.° 222022XXXXXXXXXX1, cumplo con presentar la siguiente documentación:
- PROPORCIONAR DE FORMA ESCANEADA LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS, DE CORRESPONDER:
- Estados de cuentas bancarias que mantenga en el sistema financiero del país y del exterior.
Adjunto copias de los estados de cuenta del sistema financiero del país, no cuento con cuentas bancarias en el exterior, detallo:
| BANCO | BBVA SOLES | BBVA DOLARES | BCP USD | BCP SOLES |
| Nº | 0011-0508-020XXXXXXXXXXXXXX | 0011-0508-0200XXXXXXXXXXX | 191-032XXXXXXXX | 194-4022XXXXXXXX8 |
| ANEXO 1 | ANEXO 2 | ANEXO 3 | ANEXO 4 |
- Estados de cuenta bursátil, reportes de transferencia por operaciones Swift., NO CORRESPONDE; no he realizado ese tipo de operaciones.
- Contratos de adquisición y/o venta de bienes muebles e inmuebles, NO CORRESPONDE; no he realizado ese tipo de operaciones.
- Contratos por préstamos, contratos de cesión de derechos, contratos de transferencias de acciones. NO CORRESPONDE; no he realizado ese tipo de operaciones en el 202X.
- Contratos relacionados con los activos, derechos, pasivos y obligaciones financieras, comerciales, contractuales u otros, existentes al inicio del ejercicio sujeto a revisión. Solo he realizado un 01 préstamo con caja Sullana Nº 123-302-XXXXXXX del 202X. Adjunto.
- Certificados de retenciones de impuesto a la renta que le hubieren efectuado compañías del extranjero, NO CORRESPONDE; no he realizado ese tipo de operaciones.
- Proporcionar un análisis debidamente firmado por el contribuyente o representante legal que indique los motivos por los cuales se presenta por los cuales se presenta el incremento patrimonial no justificado detallando la información señalada en el anexo Nº 03, se adjunta al presente informe a continuación:
TAMBIEN ADJUNTO:
- COPIA DE VIGENCIA DE PODER.
- COPIA DE T-REGISTRO DE TRABAJADOR EN LA EMPRESA INVERSIONES XXXXXXX SAC
- COPIA BOLETAS DE PAGO 202X
- COPIA HISTORIAL DE OPERACIONES – XXXXXXXXXXXXXX
- COPIA REPORTE VERITRADE – IMPORTACIONES
- COPIA CRONOGRAMA DE PRÉSTAMO CON CAJA SXXXXX Nº 123-3XXXXXXXXXXXXXXXX
De la información proporcionada a la Administración Tributaria en este documento y anexos, considero que es suficiente, fehaciente y oportuna.
POR LO TANTO:
A Ustedes pido dar por presentada y conforme cada uno de los documentos solicitados, y solicito dejar sin efecto y archivar la Esquela de citación comunicada.
Surquillo, 06 de enero de 202X.
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BXXXXXX ZXXXXXX CHRISTIAN EMANUEL
DNI Nº 46XXXXXXX
ESTUDIO TRIBUTARIO REYES 